Cálculo do Lucro Real: o que a sua empresa precisa saber para evitar problemas fiscais?
Conheça o Lucro Real e domine o cálculo tributário para manter sua empresa em conformidade fiscal e otimizar sua gestão financeira
O sistema tributário brasileiro é conhecido por sua complexidade e variedade de regimes de apuração de impostos. Dentre eles, destaca-se o Lucro Real, um regime obrigatório para algumas empresas e que exige o cálculo do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base nos lucros efetivamente apurados.
Neste artigo, iremos fornecer informações valiosas para que a sua empresa compreenda os fundamentos do Lucro Real.
Entenda como realizar os ajustes necessários para chegar ao lucro tributável, evite problemas fiscais com o correto cumprimento das obrigações acessórias e, assim, esteja preparado para enfrentar os desafios deste regime tributário, garantindo uma gestão financeira sólida e em conformidade com as leis vigentes.
Entendendo o Lucro Real
O Lucro Real é um regime tributário fundamental no contexto empresarial brasileiro, baseado nos lucros efetivamente apurados pela empresa em suas operações.
Diferente do Lucro Presumido, que estima a base de cálculo a partir de percentuais preestabelecidos, o Lucro Real requer uma análise detalhada do resultado contábil da empresa, levando em consideração suas receitas, despesas e ajustes fiscais permitidos por lei.
Ao optar por esse regime, a companhia precisa estar ciente da sua responsabilidade em fornecer informações precisas ao Fisco, garantindo transparência e segurança fiscal.
Neste contexto, é essencial compreender os conceitos e procedimentos envolvidos no cálculo do Lucro Real, a fim de evitar problemas fiscais e assegurar uma gestão tributária eficiente e em conformidade com as normas vigentes.
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Empresas obrigadas a adotar o Lucro Real
Algumas empresas são obrigadas a adotar o Lucro Real, independentemente do valor de suas receitas. Dentre elas, estão aquelas com receita bruta anual superior a R$ 78 milhões, instituições financeiras, empresas que realizam atividades imobiliárias e aquelas que obtêm lucros decorrentes de exterior.
Regime de Apuração
No cálculo do Lucro Real, a empresa deve fazer uma escolha relevante para o seu planejamento tributário: o período de apuração dos resultados.
Essa decisão determinará se os tributos serão calculados trimestralmente ou anualmente. É imprescindível que a empresa faça uma análise criteriosa da sua realidade econômica e financeira antes de optar por um desses períodos.
No regime trimestral, os tributos são calculados e pagos a cada três meses, proporcionando uma gestão mais frequente e detalhada dos impostos devidos. Por outro lado, o regime anual permite uma visão mais consolidada do exercício fiscal, o que pode ser vantajoso para empresas com resultados sazonais.
A opção pelo regime de apuração adequado deve ser feita com base em projeções financeiras e um planejamento tributário consistente, garantindo que a empresa cumpra suas obrigações fiscais de forma eficiente e esteja preparada para enfrentar os desafios do mercado.
Ajustes no Lucro Real
Para chegar ao lucro tributável, algumas adições e exclusões são realizadas no resultado contábil. Alguns exemplos de adições são: juros sobre o capital próprio, despesas não dedutíveis e multas não indedutíveis. Já exemplos de exclusões são: lucros e dividendos de investimentos avaliados pelo método de equivalência patrimonial.
As empresas que tiverem prejuízo fiscal ou base negativa de CSLL podem compensar esses valores com lucros futuros, reduzindo, assim, o Imposto de Renda e a CSLL a pagar.
Planejamento Tributário
Para evitar problemas fiscais e pagar menos impostos, dentro da legalidade, é fundamental realizar um planejamento tributário eficiente.
Nesse sentido, é importante contar com o auxílio de um contador ou uma assessoria especializada para identificar as melhores estratégias para a empresa.
Cumprimento das Obrigações Acessórias
Empresas que optam pelo Lucro Real devem estar atentas ao cumprimento de diversas obrigações acessórias, como a Escrituração Contábil Fiscal (ECF). O descumprimento dessas obrigações pode gerar multas e complicações junto ao Fisco.
Controle e Organização Financeira
Um controle financeiro rigoroso é essencial para evitar problemas na apuração do Lucro Real. Organização na gestão de documentos fiscais, notas fiscais, recibos e outros registros é fundamental para garantir a precisão dos dados e evitar erros que possam comprometer o cálculo dos tributos.
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