Confira como as adições e exclusões no Lucro Real impactam sua empresa e como otimizar a sua gestão fiscal
Saiba o que são os ajustes que devem ser feitos na contabilidade das empresas que optam pelo lucro real
Veja como simplificá-las praticando dicas eficientes em sua empresa
Primordialmente, o regime tributário do Lucro Real é uma opção adotada por muitas empresas que desejam uma gestão fiscal mais precisa e transparente.
No entanto, esse regime traz consigo a necessidade de realizar adições e exclusões no cálculo do lucro líquido, o que nem sempre é compreendido pelas empresas.
Neste artigo, vamos explicar como funcionam as adições e exclusões no Lucro Real e como otimizar sua gestão fiscal para garantir a conformidade com a legislação.
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O que são adições e exclusões lucro real?
O lucro real é um regime tributário que se baseia no lucro líquido da empresa para calcular os impostos federais.
Bem como o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Assim sendo, esse regime é obrigatório para empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões ou que se enquadram em determinadas atividades.
Para apurar o lucro líquido, a empresa deve fazer alguns ajustes na sua contabilidade, sendo chamados de adições e exclusões lucro real.
As adições são os valores que devem ser somados ao lucro líquido.
Pois representam despesas ou custos que não são dedutíveis na apuração do IRPJ e da CSLL.
As exclusões são os valores que devem ser subtraídos do lucro líquido.
Afinal, representam receitas ou ganhos que não são tributáveis pelo IRPJ e pela CSLL.
Quais são as vantagens e desvantagens das adições e exclusões lucro real?
Em síntese, as adições e exclusões lucro real têm como principal vantagem a possibilidade de reduzir a carga tributária da empresa.
Caso ela tenha um lucro líquido menor do que o presumido.
Isso pode acontecer em crises econômica, baixa demanda ou alta concorrência, por exemplo.
Além disso, as adições e exclusões permitem uma maior transparência e controle sobre a situação financeira da empresa, ao refletirem a sua realidade contábil.
Por outro lado, as adições e exclusões lucro real também têm algumas desvantagens, como a maior complexidade e burocracia na apuração dos impostos.
A empresa precisa manter um rigoroso controle sobre essas questões:
- Receitas;
- Despesas;
- Custos;
- Investimentos;
- Provisões;
- Depreciações;
- Amortizações;
- Entre outros itens que podem gerar adições ou exclusões.
Além disso, a empresa fica sujeita à fiscalização constante da Receita Federal, que pode exigir a comprovação de todos os ajustes feitos.
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Como fazer o cálculo correto das adições e exclusões lucro real?
Para fazer o cálculo correto das adições e exclusões lucro real, a empresa precisa seguir as normas estabelecidas pela legislação tributária federal.
Existem diversos itens que podem gerar adições ou exclusões, dependendo da natureza e da origem de cada um.
Alguns exemplos são:
- Adições: multas por infração fiscal ou contratual, juros sobre capital próprio, despesas com brindes ou propaganda política, provisões não dedutíveis, entre outros.
- Exclusões: dividendos recebidos de outras empresas do lucro real, ganhos de capital na alienação de bens do ativo permanente, receitas de exportação incentivadas, doações recebidas para fins culturais ou educacionais, entre outros.
O cálculo das adições e exclusões deve ser feito mensal ou trimestralmente, conforme a opção da empresa.
O resultado deve ser registrado no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), que é um documento contábil obrigatório para as empresas do lucro real.
O LALUR é composto por duas partes:
- Parte A, onde são lançados os ajustes do lucro líquido;
- Parte B, onde são lançados os valores que não constam na escrituração contábil, mas que influenciam na determinação do lucro real.
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