Saiba tudo sobre o Lucro Presumido e Lucro Real
Entenda as particularidades, vantagens e desvantagens do Lucro Presumido e Lucro Real. Escolha o mais adequado para sua empresa!
Você sabe quais são as diferenças entre o Lucro Presumido e Lucro Real?
São diversas questões que precisam ser consideradas na hora de tomar sua decisão, pois essa escolha influencia diretamente nos lucros, competitividade e, principalmente, na conformidade fiscal da sua empresa.
Esses dois regimes tributários são alguns dos mais comuns, junto ao Simples Nacional.
Neste artigo, apresentaremos as principais diferenças entre cada sistema de tributação, bem como suas vantagens e desvantagens.
Portanto, acompanhe a leitura e fique por dentro de tudo!
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O que é o Lucro Presumido e o Lucro Real?
Sobretudo, antes de abordarmos as diferenças entre o Lucro Presumido e o Lucro Real, é essencial conhecer as bases de cada um, como suas particularidades e regras para escolha.
O Lucro Presumido é um sistema que calcula os impostos com base em estimativas da margem de lucro do negócio, e não no lucro efetivo.
Ou seja, a Receita Federal presume que a empresa tenha determinado percentual de lucro sobre sua receita, aplicando as alíquotas do IRPJ e CSLL sobre esse valor.
Além disso, o esse regime tributário tem um limite de faturamento anual, que é de R$ 78 milhões — empresas que ultrapassam esse valor devem optar pelo lucro real.
Por sua vez, o Lucro Real realiza o cálculo dos impostos, com base no lucro efetivo.
Dessa forma, o que sobra depois das deduções sobre despesas e custos do período.
Assim, a Receita Federal aplica as alíquotas do IRPJ e da CSLL sobre o resultado líquido do negócio, que pode ser positivo ou negativo.
Vale destacar que o Lucro Real pode ser apurado trimestralmente ou anualmente, sendo que, neste último caso, é preciso realizar ajustes mensais, por meio dos balancetes.
Além disso, não há limite de faturamento, podendo ser adotado por empresas de qualquer porte.
Quais as diferenças entre Lucro Presumido e Lucro Real?
A principal diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real, como pudemos ver, está na forma de calcular os impostos.
Isso implica em outras diferenças, como:
- Lucro Presumido é mais simples e menos burocrático;
- O Lucro Presumido possui teto de faturamento;
- O regime tributário do Lucro Presumido possui alíquotas fixas de CSLL e IRPJ;
- Não é possível compensar prejuízos fiscais no Lucro Presumido.
Além disso, o Lucro Presumido não permite dedução de algumas despesas, como amortização, depreciação, juros sobre capital próprio e outras.
Por sua vez, o Lucro Real permite deduzir todas as despesas necessárias para a atividade da empresa, desde que sejam comprovadas e registradas.
Quais as vantagens e desvantagens de cada regime?
A escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real, depende de uma análise das vantagens e desvantagens de cada regime, considerando as características e o cenário de cada empresa.
De forma geral, podemos destacar os seguintes pontos:
No caso do sistema do Lucro Presumido, algumas das vantagens são a simplicidade para calcular e recolher impostos, menor custo e tempo, possibilidade de pagar menos impostos e previsibilidade do valor dos impostos.
Por outro lado, o limite de faturamento, impossibilidade de compensar prejuízos fiscais ou deduzir algumas despesas, são algumas das desvantagens.
No caso do Lucro Real, o ponto positivo é não existir limite de faturamento anual, compensação de prejuízos fiscais e possibilidade de pagar menos impostos.
Já suas desvantagens são as complexidades e burocracias, custo e tempo elevado para resolver as questões contábeis, como as obrigações acessórias e a imprevisibilidade do valor dos impostos.
Como escolher o melhor regime tributário para sua empresa?
Para definir o regime tributário mais adequado para sua empresa, é preciso considerar vários aspectos, como o volume de vendas, ramo de atuação, gastos fixos e variáveis, bem como o controle financeiro e outros.
Por isso, é aconselhável buscar a orientação de um contador experiente, que poderá avaliar e contrastar as situações de cada regime.
Afinal, com o apoio de especialistas, você terá toda orientação necessária para que consiga tomar a melhor decisão para a gestão do seu negócio, desde sua abertura e legalização de empresas.
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